《税务会计学》习题答案.docx

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测一测答案第一章一单项选择题 1.D nbsp;2.B nbsp;3. A nbsp;4.C nbsp;5.D nbsp;6.C nbsp;7.B nbsp;8.A nbsp;9.B二多项选择题 1.BD nbsp;2.BC nbsp;3,

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1、税务会计学（第14版）习题参考答案第1章 税务会计概念框架技能题一、单项选择题1.A 2.C 3.D 4.B 5.D 二、多项选择题1.ABC 2.ACD 3.ABCD 4.BCD 5.ACD三、判断题1. 2. 3. 4. 第2章 纳税基础一、单项选择题1.B 2.D 3.A 4.B 5.D 二、多项选择题1.ABD 2.ABCD 3.BD 4.ABD 5.ABCD三、判断题1. 2. 3. 4. 5. 第三章 增值税会计技能题一、单项选择题 1.B 2.A 3.A 4.B 5.C 6.B二、多项选择题1.AC 2.ABC 3.CD 4.ABCD 5.CD 6.ABD三、判断题1. 2. 3

2、. 4. 5. 6.四、计算题1. 销项税额=（800280+500280）13%+ 60 000（1+13%） 13%=54 222.65（元） 进项税额=18 200（元） 销售使用过的小汽车应缴纳的增值税额= 100 000（1+3%）2%=1 941.75（元）当月应纳增值税 =54 222.65+1 941.75-18 200=37 964.4（元）2. （1）增值税销项税额=113（1+13%）13%+3000000+8000（1+13%）13%+15000013%+58000（1+13%）13%+34800（1+13%）13%=421 109.46（元）（2）进项税额=30009

3、%+100 00013%+40003%+200 00013%=39 390（元）（3）增值税应纳税额=（421 109.46-39 390）+24360（1+3%）2%=382 192.47（元） 3.销项税额=（290+300+110）（1+9%）9%+106（1+6%）6% =57.8+6=63.8（万元）不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额（当期简易计税方法计税项目销售额+非增值税应税劳务营业额+免征增值税项目销售额）（当期全部销售额+当期全部营业额）=30（80+60+70）（290+300+110+106+80+60+70）=6.2（万元）当月可以抵扣的进项税额=30-6.

4、2=23.8（万元）增值税应纳税额=63.8-23.8=40（万元）4.（1）业务（1）餐饮企业的外卖行为属于餐饮服务。销项税额=800（1+6%）6%=45.28（万元）（2）业务（2）将建筑物的广告位出租给其他单位用于发布广告的，按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。应缴纳的增值税额=10（1+5%）5%=0.48（万元）（3）业务（3）企业转让2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照差价作为销售额计算缴纳增值税。应缴纳的增值税=（800-650）（1+5%）5%=7.14（万元）（4）业务（4）取得特许权使用费收入，按照销售无形资产缴纳增值税。销项税额=206%=1.2（万元）（5）当月可抵扣的进项税额=309%+0.6（1+13%）13%=2.77（万元）（6）当月应缴纳的增值税额的合计数=（45.28+1.2）-2.77+0.48+7.14=51.33（万元）五、会计核算题 1.会计分录如下：（1）借：在途物资铸铁 180 000应交税费应交增值税（进项税额） 23 400贷：银行存款 203 400（2）借：银行存款 210 000贷：在途物资 182 700应交税费应交增值税（进项税额） 27 300（3）借：原材料 360 000应交税费应交增值税（进项税额） 46 800贷：实收资本 300 000 资本公积