美国投资银行公司价值评估全套教程第二章货币资金课件.pptx（33页）

美国的新闻媒介批评-全套课件[精].ppt（123页）

美国的新闻媒介批评,谢 静 著,21世纪新闻传播学研究生系列教材,中国人民大学出版社,第一章 矛盾的叙事美国新闻媒介批评的性质,第一节 媒介批评与叙事 第二节 作为叙事的媒介批评与科学研究的区别 第三节 作为叙事的媒介批评与科学研究的联系 ,

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1、第二章 货币资金,货币资金是指企业在生产经营过程中以货币形态存在的那部分资金。第一节 现金第二节 银行存款,第一节 现金,现金是指存放在企业财会部门由出纳掌管的用于日常零星开支的现款。一、现金的管理二、现金的核算,一、现金的管理,控制支付现金的范围（P17）控制库存现金额度（3-5天）不得坐支现金做到账款相符（现金日记账）,二、现金的核算,1.核算凭证的管理2.现金的核算方法3.现金清查,1.核算凭证的管理,原始凭证：现金支票 工资结算凭证收款收据 购货发票等记账凭证：现金收款凭证 现金付款凭证银行存款付款凭证 汇总凭证等,2.现金的核算方法,核算方法现金日记账：逐日逐笔登记总分类账：可以定期

2、汇总登记外币与人民币分设日记账登记月末总帐和日记账核对余额现金核算举例（Page 19页）,3.现金清查,现金清查日清月结现金盘点报告表清查结果的处理清查结果处理,账=实账实账实,现金缺溢的会计处理,查明原因前：待处理财产损溢待处理流动资产损溢现金查明原因后：待处理财产损溢待处理流动资产损溢其他应收款应收保险赔款其他应收款应收现金短缺款（单位、人）管理费用现金短缺其他应付款应付现金溢余（单位、人）营业外收入现金溢余例题,短缺,溢余,例：资料：某企业2月28日清查现金发现短缺400元，3月5日查明原因如下：100元属被盗，由保险公司赔偿，赔款尚未收到。250元由出纳赔偿，50元无法查明其他原因，

3、经批准做管理费用处理。要求：根据经济业务做会计处理。,1.借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 400 贷：现金 4002.借：其他应收款应收保险赔款 100其他应收款应收现金短缺款（出纳）250管理费用现金短缺 50贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 400,第二节 银行存款,银行存款是企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。一、银行存款账户的开立二、银行结算方式三、银行存款的清查,银行存款账户的开立,一、银行存款账户的开立每个企业都必须在银行的一个分支机构或其他金融机构开立银行存款户，用以保存货币资金，并办理转账结算业务。基本存款账户 一般存款账户临时存款账户 专用存款账户,二、银行结算

4、方式*,1.银行汇票结算方式2 银行本票结算方式3 商业汇票结算方式4 支票结算方式5 信用卡结算方式6 汇兑结算方式7 委托收款8 托收承付9 信用证总结,银行汇票,（1）程序：,说明：申请签发银行汇票 收妥款项后出票 交收款人（持票人）提示付款 持票人开户行收妥后入帐提交代理付款行 银行间清算资金多余款退申请人。,（2）要点（2324页）：A 适用：现金、转账、单位、个人、异地B 付款期限及超期处理：一个月 两年票据权利时效期 C 各方注意事项：金额等D 背书转让（3）会计核算*：,申请：借：其他货币资金银行汇票存款 贷：银行存款使用：借：材料采购等 贷：其他货币资金银行汇票存款退回：借：

5、银行存款 贷：其他货币资金银行汇票存款,银行本票,（1）程序：,说明:申请办理银行本票；出票银行签发银行本票；申请人将签开的银行本票交持票人:持票人向开户银行提示付款；通知持票人；向出票银行办理(清算资金)。,（2）要点：A 适用：现金、转账、同城；见票即付B 付款期限及超期处理：两个月 C 各方注意事项D 背书转让：填明现金字样的银行本票不得背书转让（3）会计核算,申请：借：其他货币资金银行本票存款 贷：银行存款使用：借：物资采购等 贷：其他货币资金银行本票存款退回：借：银行存款 贷：其他货币资金银行本票存款,商业汇票,（1）程序（银行承兑汇票）：,说明,说明,签定合同；送交资料申请承兑；报

6、送上级审批；同意办理或不同意办理；签定承兑协议盖章承兑并收费或退回有关资料；交付票据；到期收取票款；到期委托银行收款；发出票据及委托收款凭证；划回票据或拒绝付款；款项收妥或退回票据及拒绝证明。,程序（商业承兑汇票）,根据合同填制商业承兑汇票(由收款人出票的,应交付款人承兑)；盖章承兑并交付票据:到期委托银行收款；发出票据及委托收款凭证；通知付款并交付票据；承付款项或退回票据及拒绝付款证明；划回款项或退回票据及拒绝付款证明；款项收妥或退回票据及拒绝付款证明。,（3）要点（26页）：A 适用：真实交易或债务债权关系、单位、同城或异地B 付款方式C 期限及超期处理D 各方注意事项E 银行承兑汇票和商业承兑汇票（4）会计核算：应收票据；应付票据,（2）分类：银行承兑汇票 商业承兑汇票,要点：适用范围：同城支票类型：现金支票、转账支票、（普通支票）提示付款期限：10日空头支票的处理：退票、5（1000）、2赔偿金核算：银行存款,支票结算方式,指商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，具有消费信用的特制载体卡片。要点：使用区域：特约单位类型及相应权限透支、利息、手续费