人教版高中政治必修一 财政与税收 导学案

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人教版高中政治必修一 财政与税收 导学案

第八课 财政与税收

知识点	考试要求
1.财政在社会经济生活中的作用	b
2.国家取得财政收入的渠道及其影响财政收入的主要因素	b
3.财政支出的主要用途	a
4.财政收入和支出关系的三种情况	a
5.税收的基本特征	a
6.增值税和个人所得税	b
7.依法纳税是公民的基本义务	c
8.违反税法的行为及应承担的法律责任	a

国家的_______和_______就是财政。国家财政是国家治理的_______和_______，在社会经济生活中发挥着巨大作用，主要表现在：第一，国家财政是促进_______、改善人民生活的________。第二，国家财政具有促进资源________的作用。第三，国家财政具有促进________平稳运行的作用。

【例1】 (2012·浙江学业考)2011年中央财政用于保障性住房建设的资金达1713亿元，是2010年的2.2倍，全年城镇保障性住房基本建成432万套，新开工建设1043万套，中央财政用于保障性住房建设资金的大幅度增加，表明我国财政更加重视(  )

  A．平衡收支  B．调控总量  C．改善民生  D．防范风险

【命题立意】 领会/能够依据所学经济生活知识对社会现象作出判断

【试题分析】 此题考查了财政的作用的知识点。财政用于保障性住房的投入增加，体现了我们国家财政是改善民生，促进社会公平的物质保障，所以正确答案是C。

【答案】 C

【例2】 (2014·浙江学业考)2013年我国继续推进养老保险、社会救助制度建设，城乡低保标准分别提高13.1%和17.7%，企业退休人员基本养老金水平提高10%。这些举措能(  )

 ①缩小居民收入分配差距        ②促进和谐社会建设

③保证国民经济平稳运行        ④统筹城乡协调发展

    A．①②③      B．①②④      C．①③④       D．②③④

【命题立意】 领会/理解经济生活的基本原理；能够依据所学知识对一些现象或观点作出初步判断

【试题分析】 2013年我国推行的养老保险、社会救助等措施，是对群众生活的保障，选项③虽然正确，但与题意不符，排除。所以，本题选B。

【答案】 B

(1)①国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是________。财政收入的来源主要包括：________、利润收入、债务收入以及其他收入。其中，________是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入________的来源。

②影响财政收入的因素主要是________________和________。经济发展水平对财政收入的影响是______的，只有经济发展水平不断提高，才能保证财政收入的持续增长；国家应当制定________________，既保证________稳步增长，又促进________持续发展和________不断提高。

【例】（2015•10月浙江省学业水平考试）2012年以来，我国财政收入总量持续增长，而增速下降。产生这一现象的基础性因素是

  A．经济发展状况      B．分配政策调整

    C．企业所得税减免      D．营业税改增值税

【命题立意】 识记/再现经济生活的知识

【试题分析】 影响财政收入的主要因素是经济发展水平和分配政策，其中经济发展水平是基础性因素。

【答案】A

按照具体的用途，财政支出可以分为：________________；科学、教育、文化、卫生事业支出；________和国防支出；社会保障支出(包括社会保险、社会福利、社会救济等)；债务支出。

【例】国家对筹集的财政资金进行分配和使用，就是财政收入

【命题立意】 识记/再现经济生活的知识

【试题分析】 本题考查财政支出的含义。国家对筹集的财政资金进行分配和使用，就是财政支出。

【答案】此判断题错误

财政收入与支出的关系，不外有三种情况：财政收支平衡、______________、______________。当年的财政收入大于支出______________，或支出大于收入______________都属于财政收支平衡。

财政盈余  财政赤字  略有盈余  略有赤字

【例】春秋时期管仲曾提出，遇到灾年的时候，人们没有事情可做，国家应进行宫室台榭的修建，尤其是要雇用那些丧失了家产的赤贫者，这时候修建宫室，不是为了享乐，而是为了发展经济。以现代观点来看，管仲是在主张______________ ，从而促进经济的平稳运行。

① 增加财政支出 ②积极财政政策 ③减少财政支出  ④宽松货币政策  

A．①②    B．①③    C．③④    D．②④  

【命题立意】 领会/理解经济生活的基本原理；能够依据所学知识对一些现象或观点作出初步判断

【试题分析】 本题考查了财政支出、财政作用的知识。管仲主张的“遇到灾年的时候，人们没有事情可做，国家应进行宫室台榭的修建，尤其是要雇用那些丧失了家产的赤贫者，这时候修建宫室，不是为了享乐，而是为了发展经济”即实施积极的财政政策，增加财政支出，拉动经济发展，故题肢①②正确。答案选A。题肢③④与题意无关。故答案选A。

【答案】A

（1）①税收具有________、________ 和________的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。________是指国家凭借政治权力强制征税。________是指国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。________是指国家在征税之前就以________的形式，预先规定了征税的________和________，不经国家有关部门批准不能随意改变。

②税收的三个基本特征是紧密联系，不可分割。税收的________要求它有________，________是________，________和________又决定它必须具有________。

【例】 某企业属于一般劳动密集型企业，为获得高新技术企业由25%减按15%的企业所得税优惠税率，极力把企业包装成高新技术企业。后经查处，该企业不仅补缴税款100多万元，而且主要负责人还受到了法律的惩罚。上述材料某企业的行为属于      ，查处的处理结果表明税收具有       。

A．骗税  无偿性    B．偷税  强制性     C．骗税  强制性      D．偷税  无偿性  

【命题立意】 领会/理解经济生活的基本原理；能够依据所学知识对一些现象或观点作出初步判断

【试题分析】 本题考查征税收的基本特征与纳税的相关知识。骗税是指纳税人用欺骗的方法获得国家税收优惠的行为。税收的强制性是指国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。本题材料中“某企业属于一般劳动密集型企业，为获得高新技术企业由25%减按15%的企业所得税优惠税率，极力把企业包装成高新技术企业”，表明该企业的行为属于骗税行为，据此可以排除B、D两项；本题材料中“该企业不仅补缴税款100多万元，而且主要负责人还受到了法律的惩罚”，体现了税收具有强制性特征，据此可以排除A项。因此，答案是C项。 考点：。  

【答案】C

(1)①增值税是只对生产经营中的_______为征税对象的一种税。这样可以避免对一个经营额_______，防止前一生产经营环节企业_______。

②个人所得税是_______的重要来源，也是调节_______、实现_______的有效手段。实行

_______和比例税率

【例】（2016•4月浙江学业水平考试）国务院决定，自2016年5月1日起，全面推开营业税改增值税试点，并提出“营改增”要确保所有行业税负只减不增，以推动产业转型、结构优化。这一改革

①有利于增加财政收入，实现国家职能

②通过运用财政政策，调节宏观经济

③有利于避免重复征税，降低生产成本

④通过调节收入分配，实现社会公平

A、①③   B、②③  C、②④  D、①④

 

【命题立意】 领会/理解经济生活的基本原理；能够依据所学知识对一些现象或观点作出初步判断

【试题分析】本题考查财政在社会经济生活中的作用、科学的宏观调控、增值税和个人所得税。“营改增”税负之减不增，没有增加财政收入，①错误；“营改增”是对经济活动参与者进行引导，以实现国民经济持续健康发展，属于国家宏观调控经济手段中的财政政策，②正确；增值税能避免重复征税，降低成本，③正确；调节收入分配，实现社会公平是个人所得税的作用，④不选，正确选项B。

【答案】B

在我国，税收_______、_______，国家利益、集体利益、个人利益在_______上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为_______。因此，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担_______，自觉诚信纳税。

【例】 在我国，依法纳税是公民的基本义务，这是因为(  )

  ①每个公民都是直接的纳税人

  ②国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关

  ③国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础

  ④国家利益、集体利益、个人利益始终是一致的

  A．①②  B．②③  C．①③  D．③④

【命题立意】 领会/能够依据所学经济生活知识对社会现象作出判断

【答题分析】 本题考查依法纳税的相关知识。本题主要是问公民为什么要依法纳税，应选②③；并不是每个公民都是直接的纳税人，①观点错误，排除；④国家利益、集体利益、个人利益有时也会发生矛盾，并不是始终一致，④观点错误，排除。

【答案】 B

（1）①现实生活中仍然存在着违反税法的现象。如果纳税人发生了偷税、欠税、________、抗税行为，税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处_______，触犯________的还要由司法部门追究其刑事责任。

②公民要增强对国家公职人员及公共权力的_______，以主人翁的态度积极关注国家对税收的_______和_______，对贪污和浪费国家资财的行为进行_______和_______，以维护人民和国家的利益。

人教版高中政治必修一 多彩的消费 导学案

人教版高中政治必修一 多彩的消费 导学案,多彩的消费,莲山课件.

 

【例】 纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为，属于(  )

  A．骗税  B．抗税  C．欠税  D．偷税

【命题立意】 识记/再现经济生活基本概念

【试题分析】 本题考查四种违反税法行为的具体含义。纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为，属于偷税，D符合题意；欠税是指没有按时缴纳而拖欠税款的行为；骗税是用欺骗的方法获得税收优惠的行为；抗税是指以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为；要注意区分这四种行为。所以本题选D。

【答案】 D

一、判断题(本题共3题，每小题1分。判断下列说法是否正确，正确的请填写T，错误的请填写F。)

1．国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。(  )

2．税收具有固定性，一旦确定就不能改变。

 3．个人有收入所得就必须要缴纳个人所得税。

二、选择题(本题共10小题，每小题2分。每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，不选、多选、错选均不得分。)

1．明代邱濬说，为国者，取之民而藏之官，出之官而散之天下。由此可见，财政（   ）

①是国家的收入和支出  

②实质上是国家参与的社会分配关系  

③包括预算和决算两个环节  

④是国家治理的基础和重要支柱

A．①②③    B．②③④    C．①②④    D．①③④

2．从广州到上海的高铁已开通，国家出资修建这一铁路属于财政支出中的(  )

  A．经济建设支出  B．债务支出  C．社会保障支出  D．国防支出

3．2015年1-2月累计，全国通过各种渠道组织一般公共预算收入25717亿元，其中税收收入22362亿元。这说明（   ）

①有税必有法，税法是征税的依据  

②税收是国家参与分配的关系，是财政的最主要来源  

③税收是为了国家实现其职能的需要  

④税收是组织财政收入的基本形式

A．①②    B．②④    C．①③    D．③④

4．有人把经济发展水平和财政收入的关系概括为“根深则叶茂，源远而流长”。这一比喻说明(  )

  A．财政收入制约着经济发展水平

  B．经济发展水平对财政收入的影响是基础性的

  C．分配政策和分配制度制约着财政收入的规模

  D．财政收入的类型对经济发展速度有着重要的影响

5．我国将进一步加大财政投入，提高农村居民重大疾病医疗保障水平，将农村儿童白血病、肺癌等20种重大疾病医疗优先纳入城乡居民大病保险范围，先由新型农村合作医疗按照不低于70％的比例进行补偿。这表明

①财政是实现社会公平的物质保障        

②商业保险是社会保障体系的补充

③我国初次分配较好处理了效率与公平的关系   

④我国致力于城乡经济社会一体化发展

A．①②       B．②③       C．③④       D．①④

6．财政部、国税总局宣布，自2014年1月1日起至2016年12月31日，享减半计征企业所得税优惠的小微企业范围上限由年应纳税所得额6万元扩至10万元。这一优惠政策对小微企业必将产生积极影响，其合理的传导顺序是(  )

①生产成本降低   ②扩大再生产   ③企业利润增加   ④税收负担减轻

  A．①—②—③—④  B．④—①—③—②

  C．②—③—④—①  D．④—③—①—②

7．“网上交易”的优势主要来自交易的方便、快捷与低成本，而不应来自于“不缴税”，根据我国税法。不管通过何种方式，只要发生交易行为就得缴税。税法的这一规定表明(  )

  A．税收具有固定性特征

  B．税收是财政收入的主要来源

  C．税收具有强制性特征

  D．税收是国家宏观调控的工具

8．2014年6月1日起，将电信业纳入营改增试点范围。电信业作为基础服务业，试点营改增成为社会关注热点。我国之所以进行“营业税改增值税”的试点，是因为增值税(  )

①不受企业盈亏影响  ②可以避免重复征税

③税源广且便于征收  ④能防止进货商品的偷漏税行为

  A．①②  B．①③  C．②④  D．③④

9．张先生每个月都会亲自去税务机关缴税，即使天气再恶劣，也从不间断。张先生是履行了________的义务。(  )

  A．遵守法律  B．依法纳税  C．服兵役  D．受教育

10．据法新社报道，近20多年来，在法国无论营商以至消费各方面均赋税繁多，已吓走不少富豪商贾。富人“逃亡潮”加剧经济危机，不但导致巴黎楼市大跌，城市房租也同样下降。法国税制完全无助公司发展，雇主为缴税已没资金发展事业，导致员工懒惰、黑工及公司破产等问题。这启示我们

①以税收为最重要来源的财政收入不一定越多越好

②向国家纳税，有利于国家，不利于企业和个人

③应通过对纳税对象、税率的调节，促进经济社会发展

④税收增加不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加

A．①②            B．①③            C．①④          D．③④  

三、综合题（本题12分）

中国与创新型国家科技创新情况对比表(部分)

国家	科技创新对GDP的贡献率	研发投入占GDP比重	文化创意产业发展速度
中国	40%	1.7%	5%
创新型国家	约70%	约2%，韩国高达3.1%	约12%

注：中国在2001年科技创新对GDP的贡献率为20%。

(1)概括材料反映的经济信息。(4分)(2)运用财政相关知识，为促进我国科技创新提出建议。(8分)

参考答案

 

8．1收入 支出 基础  重要支柱  社会公平 物质保障 合理配置 国民经济 8.2财政收入 税收收入 税收 最重要 经济发展水平 分配政策 基础性 合理的分配政策 国家财政 企业 人民生活水平8．3经济建设支出 行政管理 8．4财政盈余  财政赤字  略有盈余  略有赤字8.5强制性 无偿性 固定性 强制性  无偿性  固定性  法律 对象 税率 无偿性 强制性 强制性 无偿性 强制性 无偿性 固定性8．6 增值额  重复征税 偷漏税  国家财政收入 个人收入分配  社会公平 超额累进税率8．7取之于民  用之于民 根本  物质基础 义务8.8骗税 罚款 刑法 监督意识 征管 使用 批评  检举

 

考点专练

一、判断题

1．T  2．F 3． F

二、选择题

1．C

2．A 

3．B

4．B 

5．D

6．B 

7．C 

8．C 

9．B 

10. B

三、综合题

(1)经济信息：中国科技创新对GDP的贡献率有了巨大进步；但相比较创新型国家还有很大差距；研发投入占GDP比重、文化创意产业发展速度等方面与创新型国家也有较大差距。(4分)(2)①财政具有促进资源合理配置的作用。要完善财政政策，促进教育、科技事业发展，最大限度地支持科技创新。(3分)②加大财政支出的力度，建立健全财政性科技投入稳定增长机制，为促进科技创新奠定基础。(3分)③实施税收优惠及减免政策，为促进科技创新创造有利条件。(2分)

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